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主頁 > 理財文章 > 子女大學教育(包括申請大學和經濟援助) > 美國希望抵稅額 (American Opportunity Tax Credit)  

美國希望抵稅額 (American Opportunity Tax Credit)

 有子女就讀大學第一至第四年的家庭要留意名為「美國機會」(American Opportunity)抵稅額,有可能為您取得$2500抵稅額(Tax Credit)。即使完全無需繳稅的家庭,也有可能取得$1000退稅。這個新的抵稅額比以前的「希望獎學金」(Hope Scholarship)和「終生學習」(Lifetime Learning)抵稅額更佳。

 

要順利取得這個抵稅額,首先您要明白1098-T表格。這個表格是由大學發出,上面第1和第2項列出學費金額,第5項列出去年獲得的獎助學金金額。假如獎助學金金額超過學費金額,即整個學費都是以獎助學金支付,這些學費便不能當作「合資格的教育費用」(Qualified Education Expense)。可是,假如學費超過獎助學金,超出的金額便是「合資格的教育費用」。

 

除了以上「合資格的教育費用」外,稅例還容許將自行購買的書本費用也當作「合資格的教育費用」。舉個例,1098-T上的學費金額與獎助學金金額相同(或相當接近),即沒有學費作為「合資格的教育費用」,可是學生用了$1000購買書本,便有$1000「合資格的教育費用」,可以用來取得這個抵稅金額。

 

只要有「合資格的教育費用」,便有機會取得最高$2500抵稅,計算方法是$2000費用的100%,再加上其餘$2000費用的25%.,共最高$2500抵稅額。

 

這個新抵稅優惠另一個獨特的地方,是有40%抵稅額是所謂Refundable,即收入不高的家庭,即使沒有任何稅項,甚至還可以從國稅局獲得退稅,都有可能獲得這個抵稅好處。舉個例,一個家庭完全無需繳稅,但他們有一千元「合資格的教育費用」,便可從國稅局手上取得$250退稅。

 

這個抵稅額有收入限制,但金額相當高,單身者是8萬元,已婚共同報稅者是16萬元, 超過這個收入限額便部份或全部抵稅額消失。


稅例上有一個抵稅優惠(Tax Credit)名為「美國機會抵稅」,讓納稅人利用「合資格的大學費用」取得抵稅,最高可達25百元。即使無需付稅,這個抵稅額可以為您從國稅局手中取回最高1千元。這個稅務優惠適用於大學一至四年。

 

「合資格的大學費用」包括學費、雜費、書本費、個人電腦費用等,但必須是用自己的錢去購買,而不是用獎助學金去購買;假如學生得到的獎助學金高於這些費用,便沒有「合資格的大學費用」可以用來取得「美國機會抵稅額」。

 

舉一個例,學生去年要付1萬元學費,另一千元書本費,5百元購買個人電腦,費用加起來是115百元。可是,1098-T表格上第5項顯示學生得到14千元獎助學金,納稅人便沒有任何「合資格的大學費用」可以取得美國機會抵稅。同時,獎助學金超出費用的25百元是要當為學生的收入(taxable grants and scholarship),但由於學生本身有$5950標準扣稅額,這些收入完全無需付稅。

 

假如上述例子是拿9千元獎助學金,便有25百元「合資格的大學費用」,只要父母去年總收入不超過16萬元,便可在報稅時得到$2125抵稅。

 「美國機會抵稅額」不易獲得

以前稅例沒有清楚指明,所有學費、雜費、書本費和電腦費用必須先全部與獎助學金抵銷,所以可以「抽出」一些費用(例如書本費用和電腦費用)去取得這個抵稅額,因為即使更多獎助學金要當為學生的收入,也不超過他的標準扣稅額。如今稅局已經澄清這個做法不符合規則,故大部份收入不高、而獲得超過大學費用的獎助學金的家庭,今年都不能得到美國機會抵稅優惠。