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主頁 > 理財文章 > 稅務專題 - 一般話題 > 特別退稅法案詳情  

特別退稅法案詳情

 

 

為了刺激經濟、防止衰退,國會最近通過緊急退稅法案,眾議院在一月二十九日率先通過,參議院亦在二月七日通過,之後由布殊總統簽署成為法案。

 

該法案規定,只要有三千元做工收入,便起碼每個人會獲得$300退稅;要繳納聯邦收入稅的納稅人,單身者可獲最高退稅$600,已婚者最高可獲退稅$1,200,連每個十七歲以下的「受撫養孩子」(Dependent Child)也可為父母取得$300(沒有孩子人數限制)。但該方案主要的對象是中產家庭,故有收入限額: 總收入(AGI)75千元以下的單身者,最高退稅金額為$600;夫婦總收入在15萬以下,亦可獲最高退稅$1200。總收入超過以上金額的個人或夫婦,每超過一千元便減少$50(5%)退稅金額,放入退休帳戶(401-K之類)的收入不計算在總收入內。

 

收入比較低而本身無需付稅的家庭,只要在2007年有起碼3千元做工收入或社會安全退休金收入,即使符合資格取得「低收入抵稅額」(EIC),都可以獲得$300(單身者)或$600(夫婦)現金退稅。收入在3千元以下,不會獲得退稅。但即使2007年收入不符合退稅資格,只要2008年收入符合資格,都可以在明年獲得退稅。

 

以下是幾個例子,幫助您明白退稅細則﹕

 

  • 無子女單身者,2007年工作收入超過$3,000,總收入(AGI)$80,000,並繳納$600以上聯邦收入稅,本可獲退稅$600,但由於總收入超過$75,000限額,退稅時便按每超過$1,000減少$50(5%)計算,實得退稅金額為$350($600-$250)。按此計算,單身者總收入達到$87,000便不能取得退稅。

 

  • 無子女單身者,2007年工作收入超過$3,000,總收入為$20,000萬元,並繳納聯邦稅$800,退稅金額是$600。若其存放$4,000入個人退休帳戶(IRA),將總收入減為16,000千元,繳納聯邦稅亦減為$200,則將只獲得$300最低退稅額。

 

  • 已婚無子女夫婦,2007年工作收入超過$3,000,總收入為$160,000,並繳納$7,000聯邦收入稅,退稅金額本是$1,200,但由於總收入超出限額$10,000,令退稅金額減少$500,實得退稅金額為$700。按此計算,已婚夫婦總收入達$174,000,便無法取得退稅。

 

  • 已婚夫婦有兩個十七歲以下的「受撫養孩子」,2007年工作收入超過$3,000,總收入為$80,000,並繳納$2,000聯邦收入稅,退稅金額為$1,800,即夫婦$1,200加上孩子$600

 

  • 已婚夫婦有兩個十七歲以下的「受撫養孩子」,2007年工作收入超過$3,000,總收入為$160,000,並繳納$4,000聯邦收入稅,本退稅$1,800,但由於總收入超出限額$10,000,而減少5%$500退稅,即實得$1,300退稅。

 

  • 已婚夫婦有兩個「受撫養孩子」,2007年收入超過$3,000,總收入為45,000,並繳納$750聯邦收入稅,退稅金額為夫婦$750加孩子$600,即可獲退稅$1,350。假如這對夫婦藉個人退休儲蓄帳戶(IRA)將收入減少,使聯邦收入稅減至$600以下,退稅金額便減為$1,200(夫婦$600和孩子$600)。

 

  • 夫婦兩人2007年均無工作收入,但各有$3000以上社會安全退休金,不需付任何聯邦收入稅,每人可得$300退稅。

 

 

 

最新資料

 

1, 國稅局最近宣佈,只有社會安全退休金收入的人士,也要遞交報稅表才能得到退稅,做法是填寫1040A報稅表,在報稅表頂部寫上STIMULUS PAYMENT字樣,然後填寫個人資料(姓名、社安卡號碼、地址),再在14a項填寫社安退休金金額便可。住在加州的朋友表格要寄到﹕

 

Department of the Treasury

Internal Revenue Service Center

Fresno, CA 93888-0015

 

住在紐約州的朋友,地址最後一行應改為﹕

 

Andover, MA 05501-0015

 

2. 要得到退稅,個人或夫婦需要在07年起碼有3千元收入,包括W-21099表格上的收入、做生意的淨收入,甚至社會安全退休金都算是收入。只要這幾種收入加起來有三千元,即使完全不需要付收入稅,都起碼每一個取得$300退稅,即夫婦共起碼取得$600退稅。

 

    假如沒有$3000做工、生意或社會安全退休金收入,卻有其他收入,例如﹕利息、股息、投資增值(Capital Gain)、租金淨收入、離婚後的贍養費、失業金等,是否可以獲得退稅呢?答案是﹕也有可能的。退稅法案規定,只要總收入超過免稅金額,而起碼要付$1聯邦收入稅金,便已經有資格取得起碼退稅金額,即單身者可得到$300,已婚家庭可得$600

 

    舉個例,一對去年沒有做工收入的夫婦,但有三千元銀行利息和股息,另有一萬元租金淨收入,和五千元失業金,加起來收入為一萬八千元,減去夫婦179百元免稅額,即有100元要付稅的收入,稅金是$10,便有資格得到$600退稅。

 

3. 國稅局亦澄清,作為納稅人的「受撫養人」(Dependent)的人士沒有資格獲得退稅。此外,沒有社安號碼或使用ITIN號碼的人士亦沒有資格。

 

4. 合資格的人士最早要到七月23號後才會收到退稅,乃根據社安號碼最後兩個數目,00-09最先得到退稅,90-99要到九月24日之後才得到退稅。