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趁早預備大學費用

 

大學學費不斷上升,幅度遠超於通貨膨漲率,要為孩子預備大學費用必須趁早,不要等到孩子快要入學才著急。目前有幾個有稅務優惠的儲蓄方法。

 

529州立教育儲蓄計劃

 

聯邦稅例第529條,容許各州改進之前所謂「預繳學費」(Prepaid Tuition)計劃,改為成立529儲蓄計劃,其特點如下﹕

· 父母可為每一名子女一次過免禮物稅(Gift Tax)將最高13萬元存入529帳戶,即稅例容許父母將5年贈予免稅額在一年內使用。

· 每個529儲蓄計劃帳戶最高存款額可高達十多萬元,並沒有家庭收入限制。
父母開戶後成為
529帳戶口持有人,指定子女為戶口受益人(Beneficiary)

· 帳戶內之金額由投資公司全權作決定,參予人或受益人均無個別投資決定權。
帳戶只能接受現金,不能存入其他資產。

· 帳戶內之資金,可選擇由投資公司按預先定下的投資分配(ASSET ALLOCATION)計劃,投資到股票共同基金及債券共同基金,投資分配隨受益人年齡自動改變。此外,也可以選擇其他投資方法。

· 帳戶內所有收益均可延稅,到將來提取時,如用來支付受益人大學教育經費(包括住宿費雜費等),收入全部可免聯邦稅及州稅。

· 戶口受益人可由一受益人轉為另一受益人,但受益人必須是另一家庭成員。
假如戶口金額取出時非作大學教育經費用途,則需按帳戶持有人本身的稅率付稅,並加上
10%罰金 (如受益人獲得獎學金,則該部份金額免付罰金)。

 

529帳戶的優點﹕

· 子女將來可以選擇任何大學,包括外州大學。

· 帳戶資金由專業投資經理負責投資,長期回報應比銀行存款利率高,收益延稅可增加收益。

· 由於戶口仍然屬於父母,在申請獎助學時影響相當輕微。對取得「希望獎學金」(HOPE SCHOLARSHIP)與「終生學習」(LIFETIME LEARNING)抵稅額(TAX CREDITS)沒有影響。

· 最低開戶金額和最低加存金額都很低,可以逐個月增加儲蓄。

· 最高帳戶口金額可以讓有經濟能力的父母,一次過免贈予稅存入相當高的金額。

· 有些州(如紐約州)在父母使用529儲蓄計劃時給予父母扣稅優惠,目前加州沒有提供其他稅務優惠。

 

529 帳戶的缺點﹕

· 父母不能自己作投資決定。

· 戶口稍有管理費用。

· 存放金額影響五年內對該子女之每年免稅贈予金額。

· 不用作大學教育經費會有罰金,和失去免稅優惠。

529帳戶必須趁孩子年幼便成立,因為唯一的稅務好處是收入免稅。由於加州沒有提供扣稅優惠,加州居民可以自由選擇任何的529計劃,有一個網址,將各州的529作出比較,並用「帽子」數目作評分,大家可以到以下網址參考﹕http://www.savingforcollege.com/compare/caps.php
此外,大家亦可以到以下網頁http://www.moneyradio.org/showSubCategory.php?SCID=4563 閱讀「最佳和最差的529儲蓄計劃」一文。

 

COVERDELL 教育儲蓄計劃

 

這個計劃的前身稱為「教育退休儲蓄帳戶」(Education IRA),幾年前改名為Coverdell 教育儲蓄帳戶,每年存放金額只有二千元。

Coverdell帳戶有一個獨特的好處,是不限於大學費用,即支付中小學費用也可享受免稅優惠,但在申請大學經濟援助時,依然當作學生資產。此外,由Coverdell帳戶提款時,不當為當年收入。

Coverdell教育儲蓄帳戶不用當為學生資產,而是當為父母資產,故此,該帳戶對申請大學經濟援助的壞影響完全消除。符合收入限額的家庭,從此可以放心利用該帳戶為子女大學經費儲蓄。

這個計劃由於每年存放金額只有2千元,故其作用不大。

 

聯邦儲蓄債券(Savings Bond)

 

這些儲蓄債券分為「EE債券」與及我們經常提到的「通漲指數債券」(I-Bond)兩種,好處是安全和可以延稅,收入不超過某金額的家庭(夫婦共同報稅是$104,900-134,900單身者為 $69,950-$84,950),將來提出來作子女教育費用,收益可以免稅。購買時要注意,每年每人只能購買面值不超過1萬元,而且購買者必須超過二十四歲,才能享受利息免稅優惠。

目前每個人每年可購買一萬元EE債券和一萬元I債券,I債券現時開始時年利率為3.36%