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大學費用稅務優惠

 

孩子讀大學,家長在報稅時應特別留意,有關大學教育費用的稅務優惠。

 

「合資格費用」

 

與讀大學有關的費用中,有一部分稱為「合資格學費與有關費用 (Qualified tuition and related expenses) 」,包括:向被認可的大學繳付的學費、雜費和必須透過學校購買的書本費等。這些費用可能帶來稅務優惠,但只限於本身付出的費用。假如該費用是由獎助學金支付,便不屬於「合資格費用」,亦不獲稅務優惠。

 

計算「合資格費用」,須參閱1098-T表格,國稅局規定大學要按時提供正確資料。表格上的第一或第二項,便是大學去年收到的費用或學費單據,但這些費用不一定就是「合資格費用」,因為要減去獎助學金(不包括貸款)金額,該金額在1098T表格的第四項顯示。舉例:一位學生的1098-T表格的第一項是五千元,但該學生獲得三千元獎學金,自己負擔的學費和雜費為二千元,該二千元便是「合資格費用」,可獲得稅務優惠。

 

假如獎助學金金額超過學費與雜費,超出的金額其實當屬學生收入,可能要繳稅,因為稅例上規定,只有用來繳付學費和雜費的獎助學金可免稅,其他用來支付住宿、交通或生活費用的獎助學金,都屬要繳稅收入。但如果學生沒有其他收入,通常都不必擔心報稅,因為超出的金額未必超過學生本身的免稅金額(2008: $8950)。

 

抵稅額 TAX CREDIT

 

「希望獎學金」 (Hope Scholarship Tax Credit) -- 就讀大學最初二年課程的學生,每人二千二百元以內「合資格費用」,可取得最高$1650「希望獎學金」抵稅額,計算方法,是頭$1100費用可得$1100抵稅額,另$1100元得一半抵稅額,即$550,合共$1650

「終生學習」(Lifetime Learning Tax Credit) -- 就讀大學任何課程(不限學年),全家在$10,000以內的「合資格費用」,可取得百分之二十「終生學習」抵稅額,即每家庭最高抵稅額為$2000

 

有一些家庭,即使學生就讀大學頭兩年,但由於付出較高的「合資格費用」,故放棄「希望獎學金」抵稅額,選擇「終生學習」抵稅額可能較為有利。

以上兩項抵稅額,都有取用規限。假如學生仍是父母之「受撫養人 (Dependent) 」,則不論由誰付出費用,父母或學生均可自由選擇取用該優惠;假如學生不是父母之「受撫養人」,則只有學生可取用該優惠。


此外,要得到以上抵稅額,收入必須低於以下金額:單身$47,000-$57,000 (2007),已婚共同報稅為$94,000-$114,000 (2007)

 

學雜費扣稅 TUITION AND FEE DEDUCTION

 

有「合資格費用」的家庭,還可以選擇另一種稅務優惠最高為$4,000之減稅額(Tax Deduction),可在報稅表上直接減抵收入。這項優惠也有收入限額,但較前述之限額要高:單身者為$80,000,已婚共同報稅者為$160,000

 

由於「合資格費用」只可用來取得一項稅務優惠,故需要按本身情況作選擇。使用報稅軟件者,軟件會助您選擇最有利的優惠。

 

除以上稅務優惠外,有學生貸款利息、教育儲蓄帳戶、529帳戶或聯邦政府儲蓄債券等工具的納稅人,都要注意其他稅務優惠以及不同優惠之間的使用規則,因為「合資格費用」只可取用一種稅務優惠。

 

誰可以得到稅務優惠

 

            大多數父母都在報稅的時侯,將學生子女作為「受撫養人」(Dependent),不論這些大學費用是父母支付抑或子女支付,都可以由父母取得稅務優惠。可是,假如報稅時父母不以學生子女作為「受撫養人」,便只能由學生子女取得稅務優惠,除非該學生子女有相當高的收入,一般都應該由父母去取得稅務優惠。