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「書中短短的真人真事, 串成一幅愛的圖畫, 讓我看到人間依然有情有愛。」(一讀者)本書由中信出版, 不到一年已印第九版,可在 ccmbookroom.org 訂購

 

   


請注意﹕  

自從1998年本人每天都花起碼3個小時回答所有電郵的提問,但自幾個月前,由於本人在北加州「角聲」的事工極其繁忙,每天工作時間長達10多小時,暫時無法回覆全部電郵,只能選答少量比較簡單和緊急的電郵,敬請見諒。

 我繼續每個星期主持四個現場的電台財務問答節目,閣下可在以下時間收聽,並致電詢問財務問題﹕

(1) 逢星期二太平洋時間早上8時至9(紐約時間早上11-12),可在紐約AM1480電台或http://www.nyam1480.com/網站收聽「理財天地」問答節目。

(2) 逢星期三晚上太平洋時間八8時至10時,可在三藩市AM 1450電台或在 www.kestradio.com 網址即時收聽「生財有道」理財問答節目,直播室熱線電話號碼是415-431-8255,傳真號碼是1-415-946-3377

(3)逢星期二及四下午太平洋時間4時至5時,可在三藩市AM 1400電台收聽本人為「星島中文電台」主持的「生財有道」問答節目,可在http://www.chineseradio.com/ 即時收聽,熱線電話是650-808-8000

(4)逢星期四晚上太平洋時間八至十時,可在洛杉機AM1430電台或 www.am1430.net  網站即時收聽「理財天地」問答節目,直播室熱線電話號碼是520-1430(洛杉機聽眾)323-520-1430,傳真號碼是626-844-2928




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從銀行提款會犯法?

 

最近新聞報導,國會眾議院前議長Dennis Hastert被起訴,原因是他非法從他的銀行賬戶提取現金,及向FBI聯邦調查局探員撒謊。可能你會問:從自己銀行賬目作提取也會犯法?美國不是有個人的自由嗎?難道提取銀行存款項也有罪嗎?

這位前議長原來因為要掩蓋多年前的性醜聞,而被迫要支付對方「掩口費」。但他被起訴卻與這事無關,而是因為他在自己銀行賬戶提取款項時,故意每次只提取8千元,並在短期內作多次8千元提取,目的是要避免銀行將這些提取向美國財政部作申報。原來美國法律規定,銀行客戶作超過1萬元現金提存,都要向政府申報。這個法例不單銀行要遵守,所有商業機構都要跟隨;例如,你拿荈W過1萬元現金去購買汽車,車行也要向政府申報。這個法例的目的,是要監管走私漏,黑社會或恐怖份子的「洗錢」(money laundering)犯罪行為。

可是,假如你對現金申報條例認識的話,你會知道銀行不單要作上述的申報,只要銀行懷疑客戶企圖避免申報,即使現金提存金額在1萬元以下,也要向政府作申報。這個申報的金額低得多:5千元。因此,假如你在短期內從賬戶多次提取5千元,或故意在銀行不同的分行提存超過5千元,銀行便可能懷疑你是要避免申報,結果是會以「被懷疑的交易」理由申報。

您讀到這裡,可能會問:申報是銀行的責任,並非客戶的責任,銀行有沒有申報,都與客戶無關,為甚麼Hastert先生會被起訴呢?不錯,美國是自由社會,你從自己賬戶作任何金額的提存都可以,但你不能企圖故意去避免申報。這個關鍵是你故意將要提取的金額「斬件」,用意是令銀行不作申報;政府認為你有這個企圖,不論銀行是否真的作了申報,你都已經觸犯金融法例。

你會再問:企圖犯法與真正犯法不是有分別嗎?例如:我心中充滿貪婪,想要打劫銀行,但膽子不夠,沒有下手,只是心中想想而已,難道心中有此企圖,只是想想並無行動也犯法嗎?當然,在這種情況,你只是心中想想,並沒有付諸行動,是沒有違反法例。只有上帝才能知道你的內心思想,他人是不知道的。可是,這個現金申報的法例,是禁止你作出某些行動,因為這些行動本身便是犯法。Hastert先生並非因為沒有作申報而被起訴,因為申報是銀行的責任;他被起訴的原因,是企圖導致銀行不作申報。換句話說,將提取「斬件」本身便是犯法的行為,與銀行是否有作申報無關。

觸犯這種法例還有一個先決的條件,就是你對法律有認識,是明知故犯。Hastert先生是前議員,對這個法例當然熟悉,因此才想到將提取金額「斬件」。但他忽略了這個行為本身便是犯法。假如他被政府調查人員詢問時照實承認說不定不會被起訴。可是他撒謊,更加深了企圖瞞騙的證據,罪加一等。

讀到這裡,你一定會問:假如我要提取或存入超過1萬元現金,怎樣做才不會觸犯法規?答案很簡單:不要「斬件」,光明正大地一筆過作提取,便一定沒有麻煩(根據政府數字,年銀行申報報告達1千5百萬個,另加上1百60萬宗「可疑交易」申報,大多數是不被政府注意的)。假如你故意閃閃縮縮,便造成「瓜田李下」的情況,反而吸引政府注意,即是將一件合法的事(現金提取)變成不合法(故意避免申報),大家千萬不要這樣做。

 

申報海外財務資產

 

問:為甚麼突然間美國政府要國民申報海外資產?

答:海外財務資產需要申報,是政府一向的規定,只不過沒有嚴厲執行而已。幾年前美國與瑞士達成協議,瑞士政府將美國人的帳戶資料提供美國政府,之後香港和中國都這樣做。

問:甚麼資產需要申報?

答:財務資產包括:銀行存款、股票、債券、人壽保險現金價值(cash value)、退休金儲蓄等,但實業投資(如房產)不用申報。

問:你說房地產不算是財務資產,故無需要申報,但我聽過你在電台說美國稅例要求納稅人申報全世界的收入,到底要報還是不要報?

答:我們必須將資產(assets)與收入(income)分開,上面談到的是資產申報,並非收入申報。即使房地產不在資產申報範圍之內,假如房地產有收入,也要在報稅表上申報。

問:以前聽說申報是用TDF90-22.1表格申報,這個表格是否繼續適用?

答:一向申報財務資產都是透過財政部TDF90-22.1表格申報,但2014年開始該表格已經不再適用,取而代之就是FINCEN114表格;新例亦規定必須在每年六月底前在網上申報,網址是:http://bsaefiling.fincen.treas.gov/main.html

問:現在除了FINCEN114申報要求外,還有另一個8938表格申報要求?

答:2014年開始,國稅局亦要求美國納稅人為海外財務資產作申報,但需要申報的資產金額高得多。只要在一年內任何時候,海外財務資產總值在1萬元以上,便需要透過FINCEN114表格申報。但8938表格的申報金額比較高:單身者在去年任何時候海外財務資產高於7萬5千元,或在年度財務資產高於5萬元,便需要在報稅時遞交8938表格作申報。已婚者,在去年任何時候海外財務資產高於15萬元,或在年度財務資產高於10萬元,便需要在報稅時遞交8938表格作申報。換句話說,有些納稅人要作兩個申報。

問:這兩個要求除外表格不同與申報的時間不同, 有甚麼不同?

答:雖然兩者都是要求你申報海外財務資產,但FINCEN114的要求比較嚴,只要你有權動用帳戶,帳戶的金額都屬於你的資產,即使你並不真正擁有該資產。舉個例,你為一家海外機構工作,機構有幾個銀行帳戶,你作為行政管理人員有權使用帳戶,為機構付款。由於你有簽署權,這些帳戶的金額要當為你申報的金額,即使你不是帳戶的真正戶主。8938表格的申報範圍比較窄,你只需要申報真正屬於你的帳戶,證明的方法就是帳戶產生的收入由你負責報稅。

另一個不同點是8938表格的海外資產包括美國的銀行在海外分行的存款,和您在國外投資的生意,但FINCEN114連美國的銀行在海外的分行存款也包括在需要申報的資產內 ,國外生意則無需報。

問:我的海外帳戶是與海外的親人聯名的,我根本不去操控,是否亦要申報?

答:要看是那一項申報,FINCEN114申報要求比較嚴,你只要有帳戶簽署權便要申報,但8938表格只需要你申報真正屬於你的帳戶,即使你在帳戶上有名,但假如帳戶的資產不屬於你,你都無需申報。

問:我與親人聯名帳戶,是否將帳戶的一半金額作申報?

答:FINCEN114要求你將帳戶全部金額作申報,即使你是許多帳戶持有人之一,甚至帳戶根本不屬於你,你只是有權簽名而已。8938表格是看擁有權或業權,你只需申報屬於你的金額,假如帳戶資金一半屬於你,你只需要申報帳戶金額的一半。

問:我過去一直都沒有申報,是否會被罰?刑罰有多重?

答:如今政府執法比前嚴厲得多,外國政府也與美國政府合作,去打擊沒有申報的人。根據法例,沒有申報會有民事甚至刑事責任,FINCEN114(FBAR)的罰款相當重,可高達海外資產的一半或10萬元(以較高者為準)。除外罰款之外,政府也可能以刑事起訴,要視乎事件的嚴重性和金額的高低。幾年前政府開始推行自首(Offshore Voluntary Disclosure)計劃,但自首而被政府接納後只是避免刑事責任,政府照樣要求罰款,一般是海外資產的25%。去年開始政府在一些情況下(streamlined filing compliance procedures)將自首的罰款降低至資產的5%。 要閱讀國稅局有關這個新計劃的詳情,可到以下網址http://www.irs.gov/uac/Newsroom/IRS-Makes-Changes-to-Offshore-Programs;-Revisions-Ease-Burden-and-Help-More-Taxpayers-Come-into-Compliance,此外,提議你諮詢有經驗的會計師,申報時必須完全按事實,否則會惹上刑責。

問:我繼續不作申報,政府查到我的機會有多大?

答:這個問題我無法作答,因為我不是政府,無法知道政府執法的程度,我只能建議你考慮利用這個新的程序,和只有5%的罰款,去解決這個只會越來越被政府關注的問題。一天問題不解決,你總是生活在陰影之下,時刻提心吊膽,不知道是否會被政府調查甚至起訴。

問:海外銀行最近要求我填寫一份W-9表格,原因何在?

答:的確近來許多擁有海外帳戶的朋友,接到海外銀行通知,要求填寫W-9表格;這份表格要求你報上社會安全號碼,明顯地這是海外銀行準備向美國政府申報帳戶的先聲。有些朋友告訴我,如今美國人回香港、中國或台灣要開帳戶,都會面對十分繁複的手續,亦有不少銀行覺得太麻煩,索性謝絕美國居民和公民空開設帳戶。

 

 領取社安退休金的最佳策略

 
 

一般人到了62歲,只要擁有起碼40個工作點(work credits),便可以提前領取退休金。可是,應該甚麼年齡開始領取退休金?有甚麼因素需要考慮?有那些策略會更有利?原來何時是最佳領取社安退休金的年齡大有學問;假如領取的策略正確,可能讓您與配偶終生多取數萬元或以上退休金。以下為您解釋一些值得考慮但鮮為一般人知道的策略。

基本規則

未考慮適合的策略之前,請先明白社安提取的一些基本規則:

·        19431954年出生的讀者,「足退休年齡」(full retirement age)是66歲,到時可以取得100%退休金。假如62歲提前領取,便要終生少取25%。62歲之後每遲一年開始提取,每年可增加8    (這個增加金額稱為「延遲退休增加金額」Delayed Retirement Credit),一直至70歲,之後退休金便不會增加。換句話說,假如延遲到70歲才開始領取退休金,到時可得到66歲  「全額退休金」的132%;與62歲提前領取的人比較,退休金的終生差別是64%。每年退休金增加8%是一個重要的考慮因素,因為這個增加幅度高於一般低風險的投資收益,並且增加的退休金是終生受惠,還可能令配偶也受惠,因為配偶遺屬可取得死者或本人較高的退休金。

·        一旦開始領取退休金,在66歲之前,是可以在12個月內取消,並歸還取得的退休金金額,無需付任何利息或罰金。取消的方法是向社安局遞交SS521表格。取消之後將來可以重新領取,並以再領取時的年齡來計算退休金金額。這個程序一生只能使用一次。

·        單身者一旦離世,假如沒有仍在的前配偶或父母子女,退休金便完全停止。已婚者退休金有可能由配偶遺孀領取,故需要考慮較多的因素,可以選擇的策略也較多元化。

·        要憑配偶的工作點領取退休金,配偶必須已經開始領取退休金。可是,假如配偶已經達到66歲,便有權申請領取社安退休金後同時要求暫停領取退休金,以繼續獲得每年增加8%退休金的好處。這個方法稱為File and Suspend,對實行下面一些領取策略十分重要。請注意:未足66歲者不能使用File and Suspend;另超過66歲但未到70歲的讀者,假如已經開始領取退休金(例如:在62歲已經開始提前領取退休金),可以要求社安局停止(suspend)社安金,這樣便可以享受每年增加8%的好處,將來70歲前可通知社安局重新開始領取。單身人士也可以使用File and Suspend,請見下文。

·        已經達到66歲的已婚人士,可以選擇先憑配偶的工作點領取退休金,讓自己的退休金每年增加8%,將來再轉為領取自己的退休金。可是,假如這位人士本人未足66歲,他/她申請憑配偶的工作點領取退休金,社安局將會當本人申領自己的退休金(這個做法稱為Deeming)然後社安局將申請者本人的退休金,與憑配偶工作點所取得的退休金比較,假如憑配偶工作點取得更多資金,社安局便會給予較高的金額,申領人將來無法改回領取自己的退休金,亦即失去自己的退休金每年增加8%的好處。

·        由於社安退休金是終生領取的,考慮領取策略時少不免要估計自己與配偶的壽命。當然,沒有人能確實地知道自己的壽數,因為生命不掌握在我們的手中,但我們還是要按自己和配偶的健康情況,與直屬親人的平均壽命,來作一個粗略的估計。請記得,達到65歲的人,平均壽命是82.9歲(男性)與85.5歲(女性)。

 (因本版篇幅所限,無法全部刊登,閱讀全文及Powerpoint講義請點擊http://www.moneyradio.org/showSubCategory.php?SCID=7078