角聲網上電台
[ 第一號主機 ]
[ 第二號主機 ]
[ 每週理財節目 ]
[ 理財分半鐘 ]
主頁 節目重溫 理財文章 其他文章 精明消費 資源推介 教牧理財 林修榮簡介
搜索
 
電子郵箱﹕
money@cchc.org
novel
「書中短短的真人真事, 串成一幅愛的圖畫, 讓我看到人間依然有情有愛。」(一讀者)本書由中信出版, 不到一年已印第九版,可在 ccmbookroom.org 訂購

 

   


請注意﹕  

自從1998年本人每天都花起碼3個小時回答所有電郵的提問,但自幾個月前,由於本人在北加州「角聲」的事工(包括新創立的「角聲生命面包」福音企業)極其繁忙,每天工作時間長達10多小時,暫時無法回覆全部電郵,只能選答極少量比較簡單和緊急的電郵,敬請見諒。

 我繼續每個星期主持四個現場的電台財務問答節目,閣下可在以下時間收聽,並致電詢問財務問題﹕

(1) 逢星期二太平洋時間早上7時至8(紐約時間早上10-11),可在紐約AM1480電台或http://www.nyam1480.com/網站收聽「理財天地」問答節目。

(2) 逢星期三晚上太平洋時間八8時至10時,可在三藩市AM 1450電台或在 www.kestradio.com 網址即時收聽「生財有道」理財問答節目,直播室熱線電話號碼是415-431-8255,傳真號碼是1-415-946-3377

(3)逢星期二及四下午太平洋時間4時至5時,可在三藩市AM 1400電台收聽本人為「星島中文電台」主持的「生財有道」問答節目,可在http://www.chineseradio.com/ 即時收聽,熱線電話是650-808-8000

(4)逢星期四晚上太平洋時間八至十時,可在洛杉機AM1430電台或 www.am1430.net  網站即時收聽「理財天地」問答節目,直播室熱線電話號碼是520-1430(洛杉機聽眾)323-520-1430,傳真號碼是626-844-2928




歡迎喜歡時事的朋友到新設的網站閱讀,點擊此處 cchcforum.net 便可進入


歡迎閱讀林修榮「談天說地」BLOG,經常更新,點擊 cchcforum.net


家居護理(IHSS)特別稅例

 

政府有一種福利,稱為「家居護理」(In Home Supportive Service或簡稱為IHSS),是讓有資格領取「白卡」(Medi•Cal)的長者或殘障人士,假如需要在家中被人照顧,便由政府出錢聘請護理人員到家中照顧,照顧時間長短視乎需要而定,華人當中不少享有這種福利。另一方面,政府亦不斷聘用家居護理人員,去提供這種服務,很多華人都被聘用,有些人是部份時間受聘,亦有人全時間當護理,分別照顧多名長者,他們都需要加入工會,工會甚至提供醫療健保福利,是一種不錯的職業。

護理人員當中,有一部份是照顧自己家人,例如:照顧父母、子女、兄弟姊妹等。有些被照顧的人是與護理人員同住,好像是父母與女兒同住,父母領取家居護理服務,女兒成為護理人員,以家居護理員身份提供護理服務,由政府付錢,這種情況在華人當中不少。

照顧同住者的護理收入,一般都是記錄在W-2稅表,收入要報在稅表上,與一般普通收入無異。可是,國稅局(IRS)在去年年初發表了一般份文件(2014-7號通告),將這種收入訂為「寄養」(Foster Care)收入。在美國,提供寄養服務所收到的收入,報稅時是無需當為聯邦或州的收入。如今提供家居護理服務的收入,假如接受護理者乃與護理人員同住,報稅時該收入便無需當為收入。

但護理者一樣會收到W-2表格,上面列明賺得的收入,報稅時要如何處理呢?既然有W-2,當然要填上稅表第七行(1040報稅表),但亦在1040報稅表第二十一行「其他收入」(Other Income)放入同等金錢的負數,去抵銷上面第七行放入的收入。舉個例,假如從家居護理中賺得一萬元收入,以被照料者住在提供護理者家中,提供護理者報稅時將一萬元放在1040稅表第七行,然後在第二十一行放入-$10,000,再在二十一行左邊的虛線上填上Medicaid Waiver Payment Rule 2014-7字樣。

修改之前的報稅表

雖然國稅局在2014年才宣佈這個新例,但它容許納稅人收改過去的報稅表,即這個稅例可以應用在之前的報稅年度,但由於只能在遞交報稅表後三年內修改報稅表,因此只能修改2011,2012和2013年報稅表。順便一提,2014年前國稅局讓納稅人選擇是否將這筆收入當為普通收入,或選擇不當為收入,所以納稅人可以不修改報稅表;可是,由2014年開始納稅人必須將這種收入從稅表中取出來,即2014年開始,不能選擇是否將這筆收入包括在稅表的總收入內。這個規定相信是與領取「低收入抵稅額」(Earned Income Tax Credit或簡稱EITC)有關,以下為您講解。

收入不高的家庭,有機會在報稅時獲得政府的「低收入抵稅額」(EITC),抵稅額視乎家庭人口與工作收入而定。以上講述的新稅例,令賺取這種家居護理收入的家庭,降低了工作收入的金額,對這些有資格領取EITC的家庭是有影響的。這個影響可能是正面的(即可取得更多抵稅額),亦可能是負面的(即減少抵稅額)。假如納稅人只有這種收入,以前可能憑這筆收入領取抵稅額,如今這筆收入不當為收入,結果無法領取抵稅。

除了以上的例子外,假如該家庭除家居護理收入外有其他收入,在抵銷了這筆收入後,有可能增加抵稅額,亦有可能減少抵稅額,完全視該家庭的人口與收入而定。故此,在考慮是否修改2011至2013年的報稅表之前,需要計算修改報稅表是否有利。請記得,2014年或以後的報稅表不再有選擇,而是必須將收入從總收入中取走,這筆收入當然不能用來領取低收入抵稅額了。

 

申報海外財務資產

 

問:為甚麼突然間美國政府要國民申報海外資產?

答:海外財務資產需要申報,是政府一向的規定,只不過沒有嚴厲執行而已。幾年前美國與瑞士達成協議,瑞士政府將美國人的帳戶資料提供美國政府,之後香港和中國都這樣做。

問:甚麼資產需要申報?

答:財務資產包括:銀行存款、股票、債券、人壽保險現金價值(cash value)、退休金儲蓄等,但實業投資(如房產)不用申報。

問:你說房地產不算是財務資產,故無需要申報,但我聽過你在電台說美國稅例要求納稅人申報全世界的收入,到底要報還是不要報?

答:我們必須將資產(assets)與收入(income)分開,上面談到的是資產申報,並非收入申報。即使房地產不在資產申報範圍之內,假如房地產有收入,也要在報稅表上申報。

問:以前聽說申報是用TDF90-22.1表格申報,這個表格是否繼續適用?

答:一向申報財務資產都是透過財政部TDF90-22.1表格申報,但2014年開始該表格已經不再適用,取而代之就是FINCEN114表格;新例亦規定必須在每年六月底前在網上申報,網址是:http://bsaefiling.fincen.treas.gov/main.html

問:現在除了FINCEN114申報要求外,還有另一個8938表格申報要求?

答:2014年開始,國稅局亦要求美國納稅人為海外財務資產作申報,但需要申報的資產金額高得多。只要在一年內任何時候,海外財務資產總值在1萬元以上,便需要透過FINCEN114表格申報。但8938表格的申報金額比較高:單身者在去年任何時候海外財務資產高於7萬5千元,或在年度財務資產高於5萬元,便需要在報稅時遞交8938表格作申報。已婚者,在去年任何時候海外財務資產高於15萬元,或在年度財務資產高於10萬元,便需要在報稅時遞交8938表格作申報。換句話說,有些納稅人要作兩個申報。

問:這兩個要求除外表格不同與申報的時間不同, 有甚麼不同?

答:雖然兩者都是要求你申報海外財務資產,但FINCEN114的要求比較嚴,只要你有權動用帳戶,帳戶的金額都屬於你的資產,即使你並不真正擁有該資產。舉個例,你為一家海外機構工作,機構有幾個銀行帳戶,你作為行政管理人員有權使用帳戶,為機構付款。由於你有簽署權,這些帳戶的金額要當為你申報的金額,即使你不是帳戶的真正戶主。8938表格的申報範圍比較窄,你只需要申報真正屬於你的帳戶,證明的方法就是帳戶產生的收入由你負責報稅。

另一個不同點是8938表格的海外資產包括美國的銀行在海外分行的存款,和您在國外投資的生意,但FINCEN114連美國的銀行在海外的分行存款也包括在需要申報的資產內 ,國外生意則無需報。

問:我的海外帳戶是與海外的親人聯名的,我根本不去操控,是否亦要申報?

答:要看是那一項申報,FINCEN114申報要求比較嚴,你只要有帳戶簽署權便要申報,但8938表格只需要你申報真正屬於你的帳戶,即使你在帳戶上有名,但假如帳戶的資產不屬於你,你都無需申報。

問:我與親人聯名帳戶,是否將帳戶的一半金額作申報?

答:FINCEN114要求你將帳戶全部金額作申報,即使你是許多帳戶持有人之一,甚至帳戶根本不屬於你,你只是有權簽名而已。8938表格是看擁有權或業權,你只需申報屬於你的金額,假如帳戶資金一半屬於你,你只需要申報帳戶金額的一半。

問:我過去一直都沒有申報,是否會被罰?刑罰有多重?

答:如今政府執法比前嚴厲得多,外國政府也與美國政府合作,去打擊沒有申報的人。根據法例,沒有申報會有民事甚至刑事責任,FINCEN114(FBAR)的罰款相當重,可高達海外資產的一半或10萬元(以較高者為準)。除外罰款之外,政府也可能以刑事起訴,要視乎事件的嚴重性和金額的高低。幾年前政府開始推行自首(Offshore Voluntary Disclosure)計劃,但自首而被政府接納後只是避免刑事責任,政府照樣要求罰款,一般是海外資產的25%。去年開始政府在一些情況下(streamlined filing compliance procedures)將自首的罰款降低至資產的5%。 要閱讀國稅局有關這個新計劃的詳情,可到以下網址http://www.irs.gov/uac/Newsroom/IRS-Makes-Changes-to-Offshore-Programs;-Revisions-Ease-Burden-and-Help-More-Taxpayers-Come-into-Compliance,此外,提議你諮詢有經驗的會計師,申報時必須完全按事實,否則會惹上刑責。

問:我繼續不作申報,政府查到我的機會有多大?

答:這個問題我無法作答,因為我不是政府,無法知道政府執法的程度,我只能建議你考慮利用這個新的程序,和只有5%的罰款,去解決這個只會越來越被政府關注的問題。一天問題不解決,你總是生活在陰影之下,時刻提心吊膽,不知道是否會被政府調查甚至起訴。

問:海外銀行最近要求我填寫一份W-9表格,原因何在?

答:的確近來許多擁有海外帳戶的朋友,接到海外銀行通知,要求填寫W-9表格;這份表格要求你報上社會安全號碼,明顯地這是海外銀行準備向美國政府申報帳戶的先聲。有些朋友告訴我,如今美國人回香港、中國或台灣要開帳戶,都會面對十分繁複的手續,亦有不少銀行覺得太麻煩,索性謝絕美國居民和公民空開設帳戶。

 

 領取社安退休金的最佳策略

 
 

一般人到了62歲,只要擁有起碼40個工作點(work credits),便可以提前領取退休金。可是,應該甚麼年齡開始領取退休金?有甚麼因素需要考慮?有那些策略會更有利?原來何時是最佳領取社安退休金的年齡大有學問;假如領取的策略正確,可能讓您與配偶終生多取數萬元或以上退休金。以下為您解釋一些值得考慮但鮮為一般人知道的策略。

基本規則

未考慮適合的策略之前,請先明白社安提取的一些基本規則:

·        19431954年出生的讀者,「足退休年齡」(full retirement age)是66歲,到時可以取得100%退休金。假如62歲提前領取,便要終生少取25%。62歲之後每遲一年開始提取,每年可增加8    (這個增加金額稱為「延遲退休增加金額」Delayed Retirement Credit),一直至70歲,之後退休金便不會增加。換句話說,假如延遲到70歲才開始領取退休金,到時可得到66歲  「全額退休金」的132%;與62歲提前領取的人比較,退休金的終生差別是64%。每年退休金增加8%是一個重要的考慮因素,因為這個增加幅度高於一般低風險的投資收益,並且增加的退休金是終生受惠,還可能令配偶也受惠,因為配偶遺屬可取得死者或本人較高的退休金。

·        一旦開始領取退休金,在66歲之前,是可以在12個月內取消,並歸還取得的退休金金額,無需付任何利息或罰金。取消的方法是向社安局遞交SS521表格。取消之後將來可以重新領取,並以再領取時的年齡來計算退休金金額。這個程序一生只能使用一次。

·        單身者一旦離世,假如沒有仍在的前配偶或父母子女,退休金便完全停止。已婚者退休金有可能由配偶遺孀領取,故需要考慮較多的因素,可以選擇的策略也較多元化。

·        要憑配偶的工作點領取退休金,配偶必須已經開始領取退休金。可是,假如配偶已經達到66歲,便有權申請領取社安退休金後同時要求暫停領取退休金,以繼續獲得每年增加8%退休金的好處。這個方法稱為File and Suspend,對實行下面一些領取策略十分重要。請注意:未足66歲者不能使用File and Suspend;另超過66歲但未到70歲的讀者,假如已經開始領取退休金(例如:在62歲已經開始提前領取退休金),可以要求社安局停止(suspend)社安金,這樣便可以享受每年增加8%的好處,將來70歲前可通知社安局重新開始領取。單身人士也可以使用File and Suspend,請見下文。

·        已經達到66歲的已婚人士,可以選擇先憑配偶的工作點領取退休金,讓自己的退休金每年增加8%,將來再轉為領取自己的退休金。可是,假如這位人士本人未足66歲,他/她申請憑配偶的工作點領取退休金,社安局將會當本人申領自己的退休金(這個做法稱為Deeming)然後社安局將申請者本人的退休金,與憑配偶工作點所取得的退休金比較,假如憑配偶工作點取得更多資金,社安局便會給予較高的金額,申領人將來無法改回領取自己的退休金,亦即失去自己的退休金每年增加8%的好處。

·        由於社安退休金是終生領取的,考慮領取策略時少不免要估計自己與配偶的壽命。當然,沒有人能確實地知道自己的壽數,因為生命不掌握在我們的手中,但我們還是要按自己和配偶的健康情況,與直屬親人的平均壽命,來作一個粗略的估計。請記得,達到65歲的人,平均壽命是82.9歲(男性)與85.5歲(女性)。

 (因本版篇幅所限,無法全部刊登,閱讀全文及Powerpoint講義請點擊http://www.moneyradio.org/showSubCategory.php?SCID=7078